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企业做账报税流程

  发布日期:2018/12/13 16:09:49  作者:企谋划管理员

企业所得税汇算清缴申报鉴证,为委托单位年度的企业所得税汇算清缴纳税申报情况和信息,本着客观、公正、独立、守信的原则,获取充分、适当的证据,实施必要的审核程序,并根据审核情况,出具真实合法的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告。

  一、所得税汇算清缴纳税申报鉴证的主要内容:

收入的审核;成本费用的审核;资产及负债的审核;纳税申报和纳税调整的审核、年度涉税会计处理事项的审核。

  二、企业所得税汇算清缴申报鉴证所需资料:

  1、基本资料:

  (1)公司营业执照副本复印件;

  (2)公司章程复印件;

  (3)组织机构代码证复印件;

  (4)国、地税税务登记证复印件;

  (5)最后一次验资报告复印件;

  (6)当局声明书;

  2、财务资料:

  (1)本年度会计账簿;

  (2)总账、现金日记账、银行存款日记账、三栏明细账、多栏明细账、进销存明细账、固定资产明细账、应交税金(增值税)明细账;

  (3)本年度记账凭证;

  (4)本年度银行对账单及余额调整表;

  (5)本年度财务会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表);

  (6)报表各项目的明细表(如:往来明细、固定资产清单);

  (7)未经审核的本年度纳税申报表及附表;

  (8)经税务机关审核过的上年度纳税申报表及附表;

  (9)上年度企业所得税汇算清缴报告;

  (10)期末存货盘点表;

  (11)现金盘点表;

  (12)税收减免政策批文;

  (13)已缴纳各项税款的纳税凭证复印件;

  (14)其他重要经营合同、协议复印件;

  (15)增值税一般纳税人企业增值税纳税申报表主表复印件。

 多年来,国家税务机关积极倡导纳税人委托有鉴证资质的中介机构进行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务,并在企业年度汇算清缴申报时必须提供相关的鉴证报告。因此,企业所得税汇算清缴申报鉴证工作,有利于税务机关对企业进行年度的所得税汇算清缴工作,有利于企业规范纳税行为,提高申报纳税的准确率。


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